Die Abgabe von Zollanmeldungen ist eine der verantwortungsvollsten Aufgaben im Außenhandel. Da es sich hierbei um Steuererklärungen nach der Abgabenordnung handelt, sollten Sie höchste Ansprüche an die Richtigkeit der gemachten Angaben stellen. Um Ihnen den Arbeitsalltag etwas zu erleichtern, verraten wir Ihnen im Folgenden, wo die meisten Fehler passieren und wie Sie sich vor der Abgabe der Anmeldung optimal vorbereiten.
Warum sollten Sie Fehler bei der Zollanmeldung vermeiden?
In unserem Berateralltag stellen wir immer wieder fest, dass sowohl viele Unternehmen als auch die einzelnen Angestellten den Zollanmeldungen beim Import nicht die nötige Aufmerksamkeit schenken. Mit oftmals katastrophalen und kaum abschätzbaren Folgen.
Aktuelle Informationen, Strategien und Handlungsanweisungen, mit denen Sie die Risiken im Außenhandel rechtzeitig erkennen und souverän meistern erhalten Sie in dem Informationsdienst „Zoll und Außenhandel aktuell“.
Neben dem fiskalischen Aspekt, dass ggf. zu wenig Einfuhrabgaben entrichtet werden und dies unter Umständen sogar als Steuerhinterziehung gewertet werden kann, ist eine Zollanmeldung immer auch das Spiegelbild Ihres Unternehmens gegenüber den Zollbehörden.
Ein besonderes Augenmerk sollten Sie in jedem Fall auf die direkt abgaben-relevanten Themen „Tarifierung“ und „Zollwert“ legen. Hier droht nämlich ein großes Risiko.
Was sind die häufigsten Fehler bei der Zollanmeldung?
Fehlerquellen gibt es bei der Zollanmeldung viele. Zu den häufigsten Ursachen für eine fehlerhafte Zollanmeldung gehören
- eine nicht korrekte EORI-Nummer,
- fehlende Bewilligungen, Daten oder Dokumente,
- eine inkorrekte Zolltarifnummer,
- eine falsche Berechnung des Zollwertes,
- nicht vorhandene zollwertrechtliche Hinzurechnungen,
- inkorrekte Codierungen oder
- ungenügend instruierte Zolldienstleister.
Worauf sollten Sie bei der Zollanmeldung achten?
Um Fehler bei der Zollanmeldung zu vermeiden, sollten Sie folgende Angaben und Dokumente in jedem Fall gründlich prüfen.
Angabe der richtigen EORI-Nummer
Liegt Ihnen die korrekte EORI-Nummer vor? Dies ist Ihre persönliche Identifikationsnummer gegenüber dem Zoll.
Erteilung aller erforderlichen Bewilligungen für die Zollanmeldung
Prüfen Sie, ob für das Zollverfahren, in welches die Einfuhrwaren überführt werden sollen, alle erforderlichen Bewilligungen erteilt wurden. Für diese Zollverfahren ist eine Bewilligung erforderlich:
- vereinfachtes Anmeldeverfahren
- Zolllager
- aktive und passive Veredelung
- Umwandlungsverfahren
- vorübergehende Verwendung
Nur wenn die erforderlichen Bewilligungen vor Abgabe der Zollanmeldung (in der Regel schriftlich) vorliegen, können die Waren in das entsprechende Zollverfahren überführt werden. Prüfen Sie zudem, ob alle vom Zoll gemachten Bewilligungsauflagen eingehalten werden.
Angabe aller erforderlichen Informationen bei der Zollanmeldung
Prüfen Sie, ob alle im Rahmen der Zollanmeldung erforderlichen Daten vorhanden sind. Bei diesen Standardinformation sollten Sie sich im Rahmen der Zollanmeldung keine Fehler erlauben:
- (Zoll-)Anmelder und ggf. Vertreter
- Empfänger
- Einführer
- Bestimmungsland
- Ursprungsland
- Warennummer (Zolltarifnummer)
- Warenbezeichnung
- Anzahl der Positionen Lieferbedingung und Verkehrszweig
Dieses Merkblatt finden Sie unter www.zoll.de.
Überprüfung der nötigen Dokumente für die Zollanmeldung
Prüfen Sie, ob alle zur Abgabe der Zollanmeldung erforderlichen Dokumente vorhanden sind. Hierzu zählen z. B.:
- Handelsrechnung, Pro-forma-Rechnung
- Bewilligungen (z. B. Zollverfahren)
- Einfuhrgenehmigungen
- Originale der Präferenzdokumente
- VuB-Unterlagen (EUR.1, EUR.2, ATR)
- Frachtbriefe und Beförderungsunterlagen
Korrekte Angabe der Zolltarifnummer
Fragen Sie sich: Ist eine Zolltarifnummer für die anzumeldenden Waren vorhanden und zutreffend? Die zutreffende Zolltarifnummer der Einfuhrware ist einer der wichtigsten Punkte Ihrer Einfuhrzollanmeldung! Hiervon hängen die Maßnahmen der Zollverwaltung und die Höhe der zu entrichtenden Einfuhrabgaben ab.
Unsere Empfehlung: Übernehmen Sie keinesfalls ungeprüft die Tarifierungsinformationen, die Ihnen vielleicht von Ihrem Lieferanten bereits auf den Rechnungsdokumenten vorgegeben werden. Verifizieren Sie diese Angaben in jedem Fall noch einmal durch eine selbstständige Einreihung der entsprechenden Waren in den Zolltarif.
Ermittlung des richtigen Zollwertes für die Zollanmeldung
Die Ermittlung des richtigen Zollwerts führt in der Praxis vielfach zu Problemen und ist eine der häufigsten Ursachen für fehlerhafte Zollanmeldungen.
Da die Importe in den meisten Fällen auf ein Kaufgeschäft zurückzuführen sind, ist die Transaktionswertmethode die in der Praxis wichtigste Zollwertermittlungsmethode. Hierbei bildet der (vollständig) gezahlte oder zu zahlende Preis die Grundlage. Aber Achtung: Der Rechnungspreis ist hierbei nicht automatisch der „richtige Zollwert“. Fragen Sie sich: Kenne ich alle Bestandteile des maßgeblichen Kaufgeschäftes?
Ein Risiko sind hier solche Zahlungen und Preisbestandteile, die neben dem Kaufpreis geleistet werden, sich aber auf die Ware und das zu bewertende Kaufgeschäft beziehen (sogenannte aufgespaltene Kaufpreisbestandteile). Hier die in der Praxis häufigsten Beispiele:
- Anlaufkosten
- Analyse-, Qualitätssicherungskosten
- Zertifizierungskosten
- Werbekosten
- Garantiekosten
Sind Kosten für derartige Tätigkeiten im Rahmen des Kaufgeschäftes entstanden, müssen sie dem Zollwert unter Umständen hinzugerechnet werden.
Berücksichtigung zollwertrechtlicher Hinzurechnungen
Neben den aufgespaltenen Kaufpreisbestandteilen gibt es noch zahlreiche andere Kostenbestandteile, die Sie bei der Berechnung des Zollwertes hinzurechnen müssen, wenn sie von Ihrem Unternehmen beim Erwerb der Ware getragen werden und nicht bereits im Preis für die Ware enthalten sind. Diese sind:
- Provisionen und Maklerlöhne
- Umschließungs- und Verpackungskosten
- Beistellungen (z. B. Material, Werkzeug, Entwicklung, Produktionsmittel etc.)
- Lizenzgebühren
- Erlöse aus späteren Weiterverkäufen
- Beförderungs-, Versicherungs- und Ladekosten
Verwendung der korrekten offiziellen Codierungen
Viele Angaben einer (elektronischen) Zollanmeldung müssen in Form von offiziellen Codierungen gemacht werden.
Die offiziell zu verwendenden Codierungen finden Sie auf der Internetseite der deutschen Zollverwaltung unter www.zoll.de.
Detaillierte Instruktion des Zolldienstleisters
Ein Zolldienstleister vertritt Sie (meist: direkte Vertretung) bei der Ausführung der operativen Tätigkeiten gegenüber der Zollverwaltung. Dem Zolldienstleister müssen also unbedingt alle Informationen vorliegen, die zur Abgabe der Zollanmeldung erforderlich sind (siehe Punkte 1 bis 7).
